Какие налоги и сборы должны уплачивать индивидуальные предприниматели

Понятие налога и сбора

              1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

               2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ ПЛАТЯТ НАЛОГИ

В связи с предпринимательской деятельностью (на общем налоговом режиме), индивидуальный предприниматель должен платить:

- Налог на доходы физических лиц.       В случае, если в данном налоговом периоде получен доход

- Налог на добавленную стоимость.       Если производились операции, облагаемые НДС

- НДФЛ за своих сотрудников.                 При наличии сотрудников у Вас в штате

Кроме того, индивидуальный предприниматель обязан платить налоги на собственность.

- Личный транспорт – Транспортный налог. Как физическое лицо

- Квартиру, дом, дачу, налог на имущество. Как физическое лицо

- Земельный участок – земельный налог. Как физическое лицо

- Земельный участок – земельный налог. Как юридическое лицо

- Колодец или скважина – Водный налог. Как физическое лицо

Для облегчения взаимодействия с налоговой службой малого предпринимательства введены следующие специальные налоговые режимы:

- Упрощенная система налогообложения УСН. Заменяет три налога

- Патентная система налогообложения. Стоимость патента зависит от вида деятельности

- Единый сельскохозяйственный налог. При этом режиме Вы платите всего 6% разницы между доходами и расходами

- Единый налог на вмененный доход. Сколько бы Вы ни заработали, платить будете одинаково- 15% от вмененного доход

Индивидуальный предприниматель может применять одновременно несколько спецрежимов по различным видам деятельности.

СРАВНЕНИЕ ОБЩЕГО НАЛОГОВОГО РЕЖИМА И СПЕЦИАЛЬНЫХ РЕЖИМОВ ДЛЯ ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ

 НалогОбъект налогообложенияСтавкаНалоговый периодПредставление налоговой декларации
ОСНОНДФЛДоходы 13%Календарный год По итогам года 
 Налог на имущество физических лицИмуществоЗависит от суммарной инвентаризационной стоимости имущества. Варьируется от 0,1% до 2% Календарный годНе представляется
 НДCРеализация товаров (работ, услуг) 0%; 10% ; 18% Квартал По итогам каждого квартала
УСН УСНДоходы 6%Календарный год По итогам года 
  Доходы, уменьшенные на величину расходов15%Календарный год По итогам года 
ЕНВДЕдиный налог на вмененный доходВмененный доход 15%Квартал По итогам квартала
ЕСХН Единый сельскохозяйственный налогДоходы, уменьшенные на величину расходов6%Календарный год По итогам года 
ПСН Уплата стоимости патентаПотенциально возможный к получению годовой доход 6%Зависит от срока действия патента, но не более календарного года Не представляется 

ОТРОСЛЕВЫЕ ОСОБЕННОСТИ

Если деятельность индивидуального предпринимателя связана с:

Сельское хозяйство - Единый сельскохозяйственный налог

Замена уплаты налога на прибыль организаций, НДС и налога на имущество организаций

Операции с подакцизными товарами - Акцизы

Операции, совершаемые с подакцизными товарами , признаваемые объектами обложения акцизами.

Добыча полезных ископаемых - Налог на добычу полезных ископаемых, платежи и акцизы

Порядок исчисления и уплаты налога, взимаемого с пользователей недр по месту нахождения участка недр.

Промышленный водозабор - Водный налог

Порядок исчисления и уплаты налога, уплачиваемого за осуществление специального и (или) особого водопользования.

Охота - Сбор за пользование объектами животного мира

Порядок исчисления и уплаты cбора за пользование объектами животного мира, лицами получивших лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира.

Рыболовство - Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Порядок исчисления и уплаты cбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, лицами получивших лицензию (разрешение) на промысел водных биоресурсов.

Производство и реализация защищённой полиграфической продукции

Порядок лицензирования деятельности по производству и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции.

Проведение лотерей

Порядок получения разрешения на проведение лотереи, регистрации и проверки лотерейного оборудования по единому государственному реестру


    Возврат к списку