Какие налоги и сборы должны уплачивать юридические лица

Понятие налога и сбора

              1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

              2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

организации платят налоги

Ниже перечислен ряд налогов, которые организация обязана уплачивать   

  • Налог на прибыль организаций

    В случае, если в данном налоговом периоде получен доход

  • Налог на добавленную стоимость (НДС)

    Если производились операции, облагаемые НДС

  • Налог на доходы физических лиц за своих сотрудников

    При наличии сотрудников у Вас в штате

На имущество

  • Налог на имущество организаций

    При наличии движимого и недвижимого имущества

  • Транспортный налог

    При наличии транспортных средств

  • Земельный налог

    При наличии земельных участков, принадлежащих организациям на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

Специальные налоговые режимы

  • Упрощенная система налогообложения (УСН)                                                                                                                                                                                                            заменяет три налога
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)                                                                                                                                                                                                          При этом режиме Вы платите всего 6% разницы между доходами и расходами    
  • Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)                                                                                                                                                                                                          Сколько бы Вы ни заработали, платить будете одинаково- 15% от вмененного дохода

Организация вправе применять одновременно несколько спецрежимов по различным видам деятельности.

Сравнение общего налогового режима и специальных режимов

       
 НалогОбъект налогообложенияСтавкаНалоговый периодПредставление налоговой декларации
ОСНОНалог на прибыль организацийПрибыль20%Календарный год По итогам года
 Налог на имущество организацийДвижимое и недвижимое имущество организации (основные средства)не более 2,2 %Календарный год По итогам года
 НДCРеализация товаров (работ, услуг) 0%,;10%; 18% Квартал По итогам квартала 
УСНУСНДоходы 6%Календарный год Представляется по итогам года 
  Доходы, уменьшенные на величину расходов15%Календарный год Представляется по итогам года 
ЕНВДЕдиный налог на вмененный доходВмененный доход15%Квартал Представляется по итогам квартала 
ЕСХНЕдиный сельскохозяйственный налогДоходы, уменьшенные на величину расходов6%Календарный годПредставляется по итогам года 

Отраслевые особенности

Если деятельность организации связана с:

Сельское хозяйство - Единый сельскохозяйственный налог

Замена уплаты налога на прибыль организаций, НДС и налога на имущество организаций.

Операции с подакцизными товарами - Акцизы

Операции, совершаемые с подакцизными товарами, признаваемые объектами обложения акцизами.

Добыча полезных ископаемых - Налог на добычу полезных ископаемых, платежи и акцизы

Порядок исчисления и уплаты налога, взимаемого с пользователей недр по месту нахождения участка недр.

Промышленный водозабор - Водный налог

Порядок исчисления и уплаты налога, уплачиваемого за осуществление специального и (или) особого водопользования.

Охота - Сбор за пользование объектами животного мира

Порядок исчисления и уплаты cбора за пользование объектами животного мира, лицами получивших лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира.

Рыболовство - Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

Порядок исчисления и уплаты cбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, лицами получивших лицензию (разрешение) на промысел водных биоресурсов.

Производство и реализация защищённой полиграфической продукции - Акцизы

Порядок лицензирования деятельности по производству и реализации защищенной от подделок полиграфической продукции.

Проведение лотерей

Порядок получения разрешения на проведение лотереи, регистрации и проверки лотерейного оборудования по единому государственному реестру.

Азартные игры - Налог на игорный бизнес

Порядок исчисления и уплаты налога с организаций, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Крупнейшим налогоплательщикам

Условия и особенности налогообложения организаций, признанных крупнейшими налогоплательщиками.

Банкротство кредитных учреждений

Порядок предъявления требований несостоятельному кредитному учреждению.


Возврат к списку